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updated 6:05 PM UTC, Oct 7, 2015

Previsión social un beneficio patrón-trabajador

  • Escrito por Deloitte

México
Flash Fiscal No. 22, 2012

prevision-social-001Tomando en cuenta la actualidad económica y el redescubrimiento del sector empresarial de que los empleados son el activo más importante de la empresa, se vuelve necesario optimizar las estructuras salariales con la finalidad de sacar el mayor provecho al gasto de nómina y a lo que el empleado realmente percibe logrando eficiencias en el pago de las contribuciones, para esto es necesario analizar otras alternativas de remunerar u otorgar beneficios a los trabajadores, para lo cual es importante considerar la implementación de Prestaciones de previsión social, dentro de las cuales las más comunes y utilizadas por los patrones hoy en día son:

  • Vales de Despensa
  • Seguros de Vida
  • Seguros de Gastos Médicos
  • Fondo de Ahorro

No obstante hay que considerar que existen otras prestaciones que quedan encuadradas bajo el concepto de Previsión Social, como son:

  • Becas Educacionales
  • Subsidios por Incapacidad
  • Ayuda para Defunción
  • Ayuda para Nacimiento
  • Ayuda para Matrimonio
  • Gastos Culturales y Deportivos
  • Útiles escolares
  • Etc.

Por supuesto, hay que considerar que para obtener los beneficios fiscales para el patrón y trabajador que se pretenden, existen requisitos específicos para ciertas prestaciones, así como en el caso de contribuciones para Seguridad Social (IMSS-INFONAVIT) existen criterios normativos, tendiente a evitar abusos del aprovechamiento de estas prestaciones de Previsión Social.

Uno de los aspectos más controversiales en cuanto a la implementación de estas prestaciones, es que en materia de Impuesto sobre la Renta se establece como uno de los requisitos para su deducción y para que sea un ingreso exento para el trabajador, el que las prestaciones sean otorgadas de forma general, esto prestándose a diversas interpretaciones, en el sentido de que hay quienes interpretan que deben ser las mismas para todos los trabajadores, y quienes consideran pueden otorgarse prestaciones distintas dentro de la misma empresa a grupos homogéneos de trabajadores, , sin embargo, cabe señalar que existen Jurisprudencias favorables en cuanto a la interpretación de este concepto de generalidad.

Los beneficios más relevantes que ofrece la implementación de estas prestaciones en concordancia con el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias son:

  • Pueden no formar parte de la base del Salario Base de Cotización para efectos de pago de contribuciones al Seguro Social e INFONAVIT
  • En materia laboral pueden no integrar el salario para efectos de algunos pagos tales como indemnizaciones, aguinaldo, PTU, tiempo extra, etc.
  • Para Impuesto sobre la Renta representa para el patrón un gasto deducible y para el trabajador un ingreso no gravado
  • Desarrolla y fomenta la productividad en las empresas al otorgar a los trabajadores una mejor calidad de vida

Asimismo, es importante considerar al definir las prestaciones a otorgar, ciertos aspectos tales como:

  • Tratamiento fiscal
  • Necesidades de los trabajadores
  • Impacto financiero en la empresa

Finalmente sugerimos se elabore un análisis sobre la estructura salarial actual y evaluar los efectos del otorgamiento de este tipo de beneficios y evaluar el costo beneficio de la inclusión de prestaciones adicionales ante la posibilidad de mejorar el ambiente laboral y en consecuencia la productividad de la empresa.

 

Colaboración
Héctor Silva | Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
Roberto Rivera | Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
Juan José Ruíz | Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

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